Lessons learned from fostering tobacco taxes in the Americas and implications for other health taxes.

During the past decade progress has been made from a public health perspective in advancing tobacco taxation policies in the World Health Organization's Region of the Americas, and there are important lessons to be learned from this experience. This report aims to systematize and distill the key lessons learned, both by documenting progress and paving the way toward a comprehensive approach to taxing other health-harming products, particularly those considered to be drivers of the noncommunicable disease epidemic, such as alcohol and sugar-sweetened beverages. A thorough review of publications and institutional documents was undertaken and discussions were held with experts about the experiences of the past decade. Broadly, the lessons can be characterized according to the main mechanisms that have fostered progress. These are the robust, consistent and standardized monitoring of tobacco taxes that has enabled comparisons between countries and across time; the setting of tax policy within a framework of multisectoral policy coherence; and the development of guidelines and the generation of independent evidence to support tobacco taxes and tackle harmful industry interference. Currently, progress in these areas is lagging for taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages. Applying the lessons learned from the extensive experience with tobacco taxation can help advance progress in taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages and capture the potential synergies to be gained from building a comprehensive approach. Although more work is needed in developing and implementing taxation policies across all three products, the findings from this report can assist in strengthening their public health objectives to tackle noncommunicable diseases and improve population health.

Desde una perspectiva de salud pública, en los últimos diez años se ha avanzado en la formulación de políticas de aplicación de impuestos al tabaco en la Región de las Américas de la Organización Mundial de la Salud, y se pueden extraer importantes enseñanzas de esta experiencia. Este informe tiene como objetivo sistematizar y extraer las enseñanzas clave, tanto al documentar el progreso como al allanar el camino hacia un enfoque integral para gravar otros productos dañinos para la salud, particularmente los que se considera que están impulsando la epidemia de las enfermedades no transmisibles, como las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. Se llevó a cabo una revisión exhaustiva de las publicaciones y los documentos institucionales, y se celebraron debates con expertos sobre las experiencias del último decenio. En términos generales, las enseñanzas pueden caracterizarse según los principales mecanismos que han fomentado el progreso. Estos mecanismos son: un seguimiento sólido, sistemático y estandarizado de los impuestos al tabaco que ha permitido realizar comparaciones entre países y períodos; el establecimiento de políticas fiscales en un marco de coherencia de las políticas multisectoriales; y la formulación de pautas y obtención de evidencia independiente para apoyar los impuestos sobre el tabaco y hacer frente a la interferencia nociva de la industria. Actualmente, el progreso en estas áreas está rezagado en el caso de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. La aplicación de las enseñanzas obtenidas en la amplia experiencia con la tributación del tabaco puede contribuir a avanzar en los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas, así como a las posibles sinergias que se obtendrán de la elaboración de un enfoque integral. Aunque es necesario seguir trabajando más en la formulación y ejecución de políticas tributarias para los tres productos, los hallazgos de este informe pueden contribuir a fortalecer los objetivos de salud pública para abordar las enfermedades no transmisibles y mejorar la salud de la población.

Na última década, sob a perspectiva da saúde pública, houve progresso no avanço das políticas de tributação do tabaco na Região das Américas da Organização Mundial da Saúde, e há lições importantes a serem aprendidas com essa experiência. Este relatório visa a sistematizar e sintetizar as principais lições aprendidas, documentando o progresso e abrindo o caminho para uma abordagem integral de tributação de outros produtos prejudiciais à saúde, especialmente produtos considerados fatores impulsionadores da epidemia de doenças não transmissíveis, como o álcool e as bebidas açucaradas. Realizou-se uma revisão completa de publicações e documentos institucionais e discussões com especialistas sobre as experiências da última década. De modo geral, as lições podem ser caracterizadas segundo os principais mecanismos que promoveram o progresso. São eles: o monitoramento robusto, consistente e padronizado dos impostos sobre o tabaco, o que permitiu fazer comparações entre países e ao longo do tempo; a criação de políticas fiscais em um marco de coerência multissetorial nas políticas; e o desenvolvimento de diretrizes e a geração de evidências independentes para apoiar os impostos sobre o tabaco e combater a interferência nociva da indústria tabagista. Atualmente, o progresso nessas áreas está atrasado em termos de impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas. A aplicação das lições aprendidas com a vasta experiência obtida com a tributação do tabaco pode ajudar a avançar nos impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas e capturar as potenciais sinergias obtidas com a elaboração de uma abordagem integral. Embora seja preciso mais trabalho para desenvolver e implementar políticas de tributação para os três produtos, os achados deste relatório podem ajudar a fortalecer os objetivos de saúde pública de combater as doenças não transmissíveis e melhorar a saúde da população.

Lessons learned from fostering tobacco taxes in the Americas and implications for other health taxes

[ABSTRACT]. During the past decade progress has been made from a public health perspective in advancing tobacco taxation policies in the World Health Organization’s Region of the Americas, and there are important lessons to be learned from this experience. This report aims to systematize and distill the key lessons learned, both by documenting progress and paving the way toward a comprehensive approach to taxing other health-harming products, particularly those considered to be drivers of the noncommunicable disease epidemic, such as alcohol and sugar-sweetened beverages. A thorough review of publications and institutional documents was undertaken and discussions were held with experts about the experiences of the past decade. Broadly, the lessons can be characterized according to the main mechanisms that have fostered progress. These are the robust, consistent and standardized monitoring of tobacco taxes that has enabled comparisons between countries and across time; the setting of tax policy within a framework of multisectoral policy coherence; and the development of guidelines and the generation of independent evidence to support tobacco taxes and tackle harmful industry interference. Currently, progress in these areas is lagging for taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages. Applying the lessons learned from the extensive experience with tobacco taxation can help advance progress in taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages and capture the potential synergies to be gained from building a comprehensive approach. Although more work is needed in developing and implementing taxation policies across all three products, the findings from this report can assist in strengthening their public health objectives to tackle noncommunicable diseases and improve pop- ulation health.

[RESUMEN]. Desde una perspectiva de salud pública, en los últimos diez años se ha avanzado en la formulación de políticas de aplicación de impuestos al tabaco en la Región de las Américas de la Organización Mundial de la Salud, y se pueden extraer importantes enseñanzas de esta experiencia. Este informe tiene como objetivo sistematizar y extraer las enseñanzas clave, tanto al documentar el progreso como al allanar el camino hacia un enfoque integral para gravar otros productos dañinos para la salud, particularmente los que se considera que están impulsando la epidemia de las enfermedades no transmisibles, como las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. Se llevó a cabo una revisión exhaustiva de las publicaciones y los documentos institucionales, y se celebraron debates con expertos sobre las experiencias del último decenio. En términos generales, las enseñanzas pueden caracterizarse según los principales mecanismos que han fomentado el progreso. Estos mecanismos son: un seguimiento sólido, sistemático y estandarizado de los impuestos al tabaco que ha permitido realizar comparaciones entre países y períodos; el establecimiento de políticas fiscales en un marco de coherencia de las políticas multisectoriales; y la formulación de pautas y obtención de evidencia independiente para apoyar los impuestos sobre el tabaco y hacer frente a la interferencia nociva de la industria. Actualmente, el progreso en estas áreas está rezagado en el caso de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. La aplicación de las enseñanzas obtenidas en la amplia experiencia con la tributación del tabaco puede contribuir a avanzar en los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas, así como a las posibles sinergias que se obtendrán de la elaboración de un enfoque integral. Aunque es necesario seguir trabajando más en la formulación y ejecución de políticas tributarias para los tres productos, los hallazgos de este informe pueden contribuir a fortalecer los objetivos de salud pública para abordar las enfermedades no transmisibles y mejorar la salud de la población.

[RESUMO]. Na última década, sob a perspectiva da saúde pública, houve progresso no avanço das políticas de tributação do tabaco na Região das Américas da Organização Mundial da Saúde, e há lições importantes a serem aprendidas com essa experiência. Este relatório visa a sistematizar e sintetizar as principais lições aprendidas, documentando o progresso e abrindo o caminho para uma abordagem integral de tributação de outros produtos prejudiciais à saúde, especialmente produtos considerados fatores impulsionadores da epidemia de doenças não transmissíveis, como o álcool e as bebidas açucaradas. Realizou-se uma revisão completa de publicações e documentos institucionais e discussões com especialistas sobre as experiências da última década. De modo geral, as lições podem ser caracterizadas segundo os principais mecanismos que promoveram o progresso. São eles: o monitoramento robusto, consistente e padronizado dos impostos sobre o tabaco, o que permitiu fazer comparações entre países e ao longo do tempo; a criação de políticas fiscais em um marco de coerência multissetorial nas políticas; e o desenvolvimento de diretrizes e a geração de evidências independentes para apoiar os impostos sobre o tabaco e combater a interferência nociva da indústria tabagista. Atualmente, o progresso nessas áreas está atrasado em termos de impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas. A aplicação das lições aprendidas com a vasta experiência obtida com a tributação do tabaco pode ajudar a avançar nos impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas e capturar as potenciais sinergias obtidas com a elaboração de uma abordagem integral. Embora seja preciso mais trabalho para desenvolver e implementar políticas de tributação para os três produtos, os achados deste relatório podem ajudar a fortalecer os objetivos de saúde pública de combater as doenças não transmissíveis e melhorar a saúde da população.

Lessons learned from fostering tobacco taxes in the Americas and implications for other health taxes / Enseñanzas extraídas de la promoción de los impuestos al tabaco en las Américas e implicaciones para otros impuestos relacionados con la salud / Lições aprendidas com o incentivo a impostos sobre o tabaco nas Américas e implicações para outros impostos de saúde

ABSTRACT During the past decade progress has been made from a public health perspective in advancing tobacco taxation policies in the World Health Organization's Region of the Americas, and there are important lessons to be learned from this experience. This report aims to systematize and distill the key lessons learned, both by documenting progress and paving the way toward a comprehensive approach to taxing other health-harming products, particularly those considered to be drivers of the noncommunicable disease epidemic, such as alcohol and sugar-sweetened beverages. A thorough review of publications and institutional documents was undertaken and discussions were held with experts about the experiences of the past decade. Broadly, the lessons can be characterized according to the main mechanisms that have fostered progress. These are the robust, consistent and standardized monitoring of tobacco taxes that has enabled comparisons between countries and across time; the setting of tax policy within a framework of multisectoral policy coherence; and the development of guidelines and the generation of independent evidence to support tobacco taxes and tackle harmful industry interference. Currently, progress in these areas is lagging for taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages. Applying the lessons learned from the extensive experience with tobacco taxation can help advance progress in taxes on alcohol and sugar-sweetened beverages and capture the potential synergies to be gained from building a comprehensive approach. Although more work is needed in developing and implementing taxation policies across all three products, the findings from this report can assist in strengthening their public health objectives to tackle noncommunicable diseases and improve population health.

RESUMEN Desde una perspectiva de salud pública, en los últimos diez años se ha avanzado en la formulación de políticas de aplicación de impuestos al tabaco en la Región de las Américas de la Organización Mundial de la Salud, y se pueden extraer importantes enseñanzas de esta experiencia. Este informe tiene como objetivo sistematizar y extraer las enseñanzas clave, tanto al documentar el progreso como al allanar el camino hacia un enfoque integral para gravar otros productos dañinos para la salud, particularmente los que se considera que están impulsando la epidemia de las enfermedades no transmisibles, como las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. Se llevó a cabo una revisión exhaustiva de las publicaciones y los documentos institucionales, y se celebraron debates con expertos sobre las experiencias del último decenio. En términos generales, las enseñanzas pueden caracterizarse según los principales mecanismos que han fomentado el progreso. Estos mecanismos son: un seguimiento sólido, sistemático y estandarizado de los impuestos al tabaco que ha permitido realizar comparaciones entre países y períodos; el establecimiento de políticas fiscales en un marco de coherencia de las políticas multisectoriales; y la formulación de pautas y obtención de evidencia independiente para apoyar los impuestos sobre el tabaco y hacer frente a la interferencia nociva de la industria. Actualmente, el progreso en estas áreas está rezagado en el caso de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. La aplicación de las enseñanzas obtenidas en la amplia experiencia con la tributación del tabaco puede contribuir a avanzar en los impuestos sobre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas, así como a las posibles sinergias que se obtendrán de la elaboración de un enfoque integral. Aunque es necesario seguir trabajando más en la formulación y ejecución de políticas tributarias para los tres productos, los hallazgos de este informe pueden contribuir a fortalecer los objetivos de salud pública para abordar las enfermedades no transmisibles y mejorar la salud de la población.

RESUMO Na última década, sob a perspectiva da saúde pública, houve progresso no avanço das políticas de tributação do tabaco na Região das Américas da Organização Mundial da Saúde, e há lições importantes a serem aprendidas com essa experiência. Este relatório visa a sistematizar e sintetizar as principais lições aprendidas, documentando o progresso e abrindo o caminho para uma abordagem integral de tributação de outros produtos prejudiciais à saúde, especialmente produtos considerados fatores impulsionadores da epidemia de doenças não transmissíveis, como o álcool e as bebidas açucaradas. Realizou-se uma revisão completa de publicações e documentos institucionais e discussões com especialistas sobre as experiências da última década. De modo geral, as lições podem ser caracterizadas segundo os principais mecanismos que promoveram o progresso. São eles: o monitoramento robusto, consistente e padronizado dos impostos sobre o tabaco, o que permitiu fazer comparações entre países e ao longo do tempo; a criação de políticas fiscais em um marco de coerência multissetorial nas políticas; e o desenvolvimento de diretrizes e a geração de evidências independentes para apoiar os impostos sobre o tabaco e combater a interferência nociva da indústria tabagista. Atualmente, o progresso nessas áreas está atrasado em termos de impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas. A aplicação das lições aprendidas com a vasta experiência obtida com a tributação do tabaco pode ajudar a avançar nos impostos sobre o álcool e as bebidas açucaradas e capturar as potenciais sinergias obtidas com a elaboração de uma abordagem integral. Embora seja preciso mais trabalho para desenvolver e implementar políticas de tributação para os três produtos, os achados deste relatório podem ajudar a fortalecer os objetivos de saúde pública de combater as doenças não transmissíveis e melhorar a saúde da população.

[Excise taxes on sugar-sweetened beverages in Latin America and the CaribbeanImposto especial de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe]. / Impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe.

OBJECTIVE: To characterize the design of excise taxes on sugar-sweetened beverages (SSBs) in Latin America and the Caribbean and assess opportunities to increase their impact on SSB consumption and health. METHODS: A comprehensive search and review of the legislation in effect as of March 2019, collected through existing Pan American Health Organization and World Health Organization monitoring tools, secondary sources, and surveying ministries of finance. The analysis focused on the type of products taxed, and the structure and base of these excise taxes. RESULTS: Out of the 33 countries analyzed, 21 apply excise taxes on SSBs. Seven countries also apply excise taxes on bottled water and at least four include sugar-sweetened milk drinks. Ten of these excise taxes are ad valorem with some tax bases set early in the value chain, seven are amount-specific, and four have either a combined or mixed structure. Three countries apply excise taxes based on sugar concentration. CONCLUSIONS: While the number of countries applying excise taxes on SSBs is promising, there is great heterogeneity in design in terms of structure, tax base, and products taxed. Existing excise taxes could be further leveraged to improve their impact on SSB consumption and health by including all categories of SSBs, excluding bottled water, and relying more on amount-specific taxes regularly adjusted for inflation and possibly based on sugar concentration. All countries would benefit from additional guidance. Future research should aim to address this gap.

OBJETIVO: Caracterizar o modelo dos impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe e avaliar oportunidades para aumentar o impacto desses impostos no consumo de bebidas açucaradas e na saúde. MÉTODOS: Realizou-se uma pesquisa ampla e a análise de legislações vigentes em março de 2019, com informações obtidas por meio de instrumentos de monitoramento da Organização Pan-Americana da Saúde (OPAS) e da Organização Mundial da Saúde (OMS) já existentes, fontes secundárias e levantamento junto aos ministérios da Fazenda. A análise centrou-se no tipo de produtos tributados e na estrutura e base desses impostos especiais de consumo. RESULTADOS: Dos 33 países analisados, 21 aplicam impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas. Em sete países os impostos especiais de consumo incidem também sobre água engarrafada e, em pelo menos quatro, incluem bebidas lácteas açucaradas. Dez desses tributos especiais são ad valorem com algumas bases tributárias estabelecidas no início da cadeia de valor, sete são de tipo específico e quatro têm uma estrutura combinada ou mista. Em três países os impostos especiais são estabelecidos com base na concentração de açúcares do produto. CONCLUSÕES: Apesar do número promissor de países com impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas, verifica-se grande heterogeneidade nos modelos de tributação em termos de estrutura, base tributária e produtos tributados. Os impostos especiais de consumo vigentes poderiam ser mais bem aproveitados para aumentar o impacto no consumo de bebidas açucaradas e na saúde: incluir todas as categorias de bebidas açucaradas, excluir água engarrafada e recorrer mais a impostos de tipo específico com a correção periódica pela inflação e, possivelmente, com base na concentração de açúcares do produto. Todos os países se beneficiariam em receber mais orientação. Pesquisas futuras devem ter como objetivo abordar essa lacuna.

Impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe

[RESUMEN]. Objetivo. Caracterizar el diseño de los impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe, y evaluar las oportunidades de aumentar su impacto en el consumo y la salud.Métodos. Se llevó a cabo una búsqueda y una evaluación exhaustivas de legislaciones vigentes a marzo del 2019, recopiladas mediante las herramientas de seguimiento ya existentes de la Organización Panamericana de la Salud y de la Organización Mundial de la Salud, fuentes secundarias, así como mediante una encuesta a ministerios de finanzas. El análisis se centró en el tipo de productos gravados y la estructura y la base de estos impuestos selectivos.Resultados. De los 33 países evaluados, en 21 se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azu-caradas. En siete países también se aplican impuestos selectivos sobre el agua embotellada y en al menos cuatro, se aplican tales impuestos sobre las bebidas lácteas azucaradas. Diez de estos impuestos selectivos al consumo son de tipo ad valorem con algunas bases imponibles fijadas en las primeras etapas de la cadena de valor, siete son de tipo específico y cuatro son de estructura combinada o mixta. En tres países se aplican impuestos selectivos al consumo en función de la concentración de azúcares del producto.Conclusiones. Si bien el número de países en que se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas es prometedor, existe una gran heterogeneidad en su diseño en cuanto a la estructura, la base imponible y los productos gravados. Se podrían aprovechar aún más los impuestos selectivos existentes para tener un mayor impacto sobre el consumo de bebidas azucaradas y la salud si se incluyeran todas las catego-rías de bebidas azucaradas, excluyendo el agua embotellada, y si se recurriera más a impuestos específicos ajustados regularmente según la inflación y basados posiblemente en la concentración de azúcares del pro-ducto. Todos los países se beneficiarían si hubiera mayor orientación. Futuras investigaciones deberían tener como objetivo abordar esta brecha.

[ABSTRACT]. Objective. To characterize the design of excise taxes on sugar-sweetened beverages (SSBs) in Latin America and the Caribbean and assess opportunities to increase their impact on SSB consumption and health.Methods. A comprehensive search and review of the legislation in effect as of March 2019, collected through existing Pan American Health Organization and World Health Organization monitoring tools, secondary sour-ces, and surveying ministries of finance. The analysis focused on the type of products taxed, and the structure and base of these excise taxes.Results. Out of the 33 countries analyzed, 21 apply excise taxes on SSBs. Seven countries also apply excise taxes on bottled water and at least four include sugar-sweetened milk drinks. Ten of these excise taxes are ad valorem with some tax bases set early in the value chain, seven are amount-specific, and four have either a combined or mixed structure. Three countries apply excise taxes based on sugar concentration.Conclusions. While the number of countries applying excise taxes on SSBs is promising, there is great hete-rogeneity in design in terms of structure, tax base, and products taxed. Existing excise taxes could be further leveraged to improve their impact on SSB consumption and health by including all categories of SSBs, exclu-ding bottled water, and relying more on amount-specific taxes regularly adjusted for inflation and possibly based on sugar concentration. All countries would benefit from additional guidance. Future research should aim to address this gap.

[RESUMO]. Objetivo. Caracterizar o modelo dos impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe e avaliar oportunidades para aumentar o impacto desses impostos no consumo de bebi-das açucaradas e na saúde.Métodos. Realizou-se uma pesquisa ampla e a análise de legislações vigentes em março de 2019, com informações obtidas por meio de instrumentos de monitoramento da Organização Pan-Americana da Saúde (OPAS) e da Organização Mundial da Saúde (OMS) já existentes, fontes secundárias e levantamento junto aos ministérios da Fazenda. A análise centrou-se no tipo de produtos tributados e na estrutura e base desses impostos especiais de consumo.Resultados. Dos 33 países analisados, 21 aplicam impostos especiais de consumo sobre bebidas açucara-das. Em sete países os impostos especiais de consumo incidem também sobre água engarrafada e, em pelo menos quatro, incluem bebidas lácteas açucaradas. Dez desses tributos especiais são ad valorem com algumas bases tributárias estabelecidas no início da cadeia de valor, sete são de tipo específico e quatro têm uma estrutura combinada ou mista. Em três países os impostos especiais são estabelecidos com base na concentração de açúcares do produto.Conclusões. Apesar do número promissor de países com impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas, verifica-se grande heterogeneidade nos modelos de tributação em termos de estrutura, base tributária e produtos tributados. Os impostos especiais de consumo vigentes poderiam ser mais bem aprove-itados para aumentar o impacto no consumo de bebidas açucaradas e na saúde: incluir todas as categorias de bebidas açucaradas, excluir água engarrafada e recorrer mais a impostos de tipo específico com a cor-reção periódica pela inflação e, possivelmente, com base na concentração de açúcares do produto. Todos os países se beneficiariam em receber mais orientação. Pesquisas futuras devem ter como objetivo abordar essa lacuna.

Excise taxes on sugar-sweetened beverages in Latin America and the Caribbean.

OBJECTIVE: To characterize the design of excise taxes on sugar-sweetened beverages (SSBs) in Latin America and the Caribbean and assess opportunities to increase their impact on SSB consumption and health. METHODS: A comprehensive search and review of the legislation in effect as of March 2019, collected through existing Pan American Health Organization and World Health Organization monitoring tools, secondary sources, and surveying ministries of finance. The analysis focused on the type of products taxed, and the structure and base of these excise taxes. RESULTS: Out of the 33 countries analyzed, 21 apply excise taxes on SSBs. Seven countries also apply excise taxes on bottled water and at least four include sugar-sweetened milk drinks. Ten of these excise taxes are ad valorem with some tax bases set early in the value chain, seven are amount-specific, and four have either a combined or mixed structure. Three countries apply excise taxes based on sugar concentration. CONCLUSIONS: While the number of countries applying excise taxes on SSBs is promising, there is great heterogeneity in design in terms of structure, tax base, and products taxed. Existing excise taxes could be further leveraged to improve their impact on SSB consumption and health by including all categories of SSBs, excluding bottled water, and relying more on amount-specific taxes regularly adjusted for inflation and possibly based on sugar concentration. All countries would benefit from additional guidance. Future research should aim to address this gap.

Excise taxes on sugar-sweetened beverages in Latin America and the Caribbean

[ABSTRACT]. Objective. To characterize the design of excise taxes on sugar-sweetened beverages (SSBs) in Latin America and the Caribbean and assess opportunities to increase their impact on SSB consumption and health. Methods. A comprehensive search and review of the legislation in effect as of March 2019, collected through existing Pan American Health Organization and World Health Organization monitoring tools, secondary sources, and surveying ministries of finance. The analysis focused on the type of products taxed, and the structure and base of these excise taxes. Results. Out of the 33 countries analyzed, 21 apply excise taxes on SSBs. Seven countries also apply excise taxes on bottled water and at least four include sugar-sweetened milk drinks. Ten of these excise taxes are ad valorem with some tax bases set early in the value chain, seven are amount-specific, and four have either a combined or mixed structure. Three countries apply excise taxes based on sugar concentration. Conclusions. While the number of countries applying excise taxes on SSBs is promising, there is great heterogeneity in design in terms of structure, tax base, and products taxed. Existing excise taxes could be further leveraged to improve their impact on SSB consumption and health by including all categories of SSBs, excluding bottled water, and relying more on amount-specific taxes regularly adjusted for inflation and possibly based on sugar concentration. All countries would benefit from additional guidance. Future research should aim to address this gap.

[RESUMEN]. Objetivo. Caracterizar el diseño de los impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe, y evaluar las oportunidades de aumentar su impacto en el consumo y la salud. Métodos. Se llevó a cabo una búsqueda y una evaluación exhaustivas de legislaciones vigentes a marzo del 2019, recopilada mediante las herramientas de seguimiento ya existentes de la Organización Panamericana de la Salud y de la Organización Mundial de la Salud, fuentes secundarias, así como mediante una encuesta a ministerios de finanzas. El análisis se centró en el tipo de productos gravados y la estructura y la base de estos impuestos selectivos. Resultados. De los 33 países evaluados, en 21 se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas. En siete países también se aplican impuestos selectivos al consumo de agua embotellada y en al menos cuatro, se incluyen las bebidas lácteas azucaradas. Diez de estos impuestos selectivos al consumo son de tipo ad valorem con algunas bases imponibles fijadas al principio de la cadena de valor, siete son de tipo específico y cuatro son de estructura combinada o mixta. En tres países se aplican impuestos selectivos al consumo en función de la concentración de azúcares del producto. Conclusiones. Si bien el número de países en que se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas es prometedor, existe una gran heterogeneidad en su diseño en cuanto a la estructura, la base imponible y los productos gravados. Se podrían aprovechar aún más los impuestos selectivos existentes a fin de que tengan un mayor impacto sobre la salud y el consumo si se incluyen todas las categorías de bebidas azucaradas, excluyendo el agua embotellada, y recurriendo más a impuestos de tipo específico ajustados frecuentemente según la inflación y basados posiblemente en la concentración de azúcares del producto. Todos los países se beneficiarían si hubiera mayor orientación. Las próximas investigaciones deberían abordar esta brecha.

[RESUMO]. Objetivo. Caracterizar o modelo dos impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe e avaliar oportunidades para aumentar o impacto desses impostos no consumo de bebidas açucaradas e na saúde. Métodos. Realizou-se uma pesquisa ampla e a análise de legislações vigentes em março de 2019, com informações obtidas por meio de instrumentos de monitoramento da Organização Pan-Americana da Saúde (OPAS) e da Organização Mundial da Saúde (OMS) já existentes, fontes secundárias e levantamento junto aos ministérios da Fazenda. A análise centrou-se no tipo de produtos tributados e na estrutura e base desses impostos especiais de consumo. Resultados. Dos 33 países analisados, 21 aplicam impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas. Em sete países os impostos especiais de consumo incidem também sobre água engarrafada e, em pelo menos quatro, incluem bebidas lácteas açucaradas. Dez desses tributos especiais são ad valorem com algumas bases tributárias estabelecidas no início da cadeia de valor, sete são de tipo específico e quatro têm uma estrutura combinada ou mista. Em três países os impostos especiais são estabelecidos com base na concentração de açúcares do produto. Conclusões. Apesar do número promissor de países com impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas, verifica-se grande heterogeneidade nos modelos de tributação em termos de estrutura, base tributária e produtos tributados. Os impostos especiais de consumo vigentes poderiam ser mais bem aproveitados para aumentar o impacto no consumo de bebidas açucaradas e na saúde: incluir todas as categorias de bebidas açucaradas, excluir água engarrafada e recorrer mais a impostos de tipo específico com a correção periódica pela inflação e, possivelmente, com base na concentração de açúcares do produto. Todos os países se beneficiariam em receber mais orientação. Pesquisas futuras devem ter como objetivo abordar essa lacuna.

Excise taxes on sugar-sweetened beverages in Latin America and the Caribbean / Impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe / Imposto especial de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe

ABSTRACT Objective. To characterize the design of excise taxes on sugar-sweetened beverages (SSBs) in Latin America and the Caribbean and assess opportunities to increase their impact on SSB consumption and health. Methods. A comprehensive search and review of the legislation in effect as of March 2019, collected through existing Pan American Health Organization and World Health Organization monitoring tools, secondary sources, and surveying ministries of finance. The analysis focused on the type of products taxed, and the structure and base of these excise taxes. Results. Out of the 33 countries analyzed, 21 apply excise taxes on SSBs. Seven countries also apply excise taxes on bottled water and at least four include sugar-sweetened milk drinks. Ten of these excise taxes are ad valorem with some tax bases set early in the value chain, seven are amount-specific, and four have either a combined or mixed structure. Three countries apply excise taxes based on sugar concentration. Conclusions. While the number of countries applying excise taxes on SSBs is promising, there is great heterogeneity in design in terms of structure, tax base, and products taxed. Existing excise taxes could be further leveraged to improve their impact on SSB consumption and health by including all categories of SSBs, excluding bottled water, and relying more on amount-specific taxes regularly adjusted for inflation and possibly based on sugar concentration. All countries would benefit from additional guidance. Future research should aim to address this gap.

RESUMEN Objetivo. Caracterizar el diseño de los impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas en América Latina y el Caribe, y evaluar las oportunidades de aumentar su impacto en el consumo y la salud. Métodos. Se llevó a cabo una búsqueda y una evaluación exhaustivas de legislaciones vigentes a marzo del 2019, recopilada mediante las herramientas de seguimiento ya existentes de la Organización Panamericana de la Salud y de la Organización Mundial de la Salud, fuentes secundarias, así como mediante una encuesta a ministerios de finanzas. El análisis se centró en el tipo de productos gravados y la estructura y la base de estos impuestos selectivos. Resultados. De los 33 países evaluados, en 21 se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas. En siete países también se aplican impuestos selectivos al consumo de agua embotellada y en al menos cuatro, se incluyen las bebidas lácteas azucaradas. Diez de estos impuestos selectivos al consumo son de tipo ad valorem con algunas bases imponibles fijadas al principio de la cadena de valor, siete son de tipo específico y cuatro son de estructura combinada o mixta. En tres países se aplican impuestos selectivos al consumo en función de la concentración de azúcares del producto. Conclusiones. Si bien el número de países en que se aplican impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas es prometedor, existe una gran heterogeneidad en su diseño en cuanto a la estructura, la base imponible y los productos gravados. Se podrían aprovechar aún más los impuestos selectivos existentes a fin de que tengan un mayor impacto sobre la salud y el consumo si se incluyen todas las categorías de bebidas azucaradas, excluyendo el agua embotellada, y recurriendo más a impuestos de tipo específico ajustados frecuentemente según la inflación y basados posiblemente en la concentración de azúcares del producto. Todos los países se beneficiarían si hubiera mayor orientación. Las próximas investigaciones deberían abordar esta brecha.

RESUMO Objetivo. Caracterizar o modelo dos impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas na América Latina e no Caribe e avaliar oportunidades para aumentar o impacto desses impostos no consumo de bebidas açucaradas e na saúde. Métodos. Realizou-se uma pesquisa ampla e a análise de legislações vigentes em março de 2019, com informações obtidas por meio de instrumentos de monitoramento da Organização Pan-Americana da Saúde (OPAS) e da Organização Mundial da Saúde (OMS) já existentes, fontes secundárias e levantamento junto aos ministérios da Fazenda. A análise centrou-se no tipo de produtos tributados e na estrutura e base desses impostos especiais de consumo. Resultados. Dos 33 países analisados, 21 aplicam impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas. Em sete países os impostos especiais de consumo incidem também sobre água engarrafada e, em pelo menos quatro, incluem bebidas lácteas açucaradas. Dez desses tributos especiais são ad valorem com algumas bases tributárias estabelecidas no início da cadeia de valor, sete são de tipo específico e quatro têm uma estrutura combinada ou mista. Em três países os impostos especiais são estabelecidos com base na concentração de açúcares do produto. Conclusões. Apesar do número promissor de países com impostos especiais de consumo sobre bebidas açucaradas, verifica-se grande heterogeneidade nos modelos de tributação em termos de estrutura, base tributária e produtos tributados. Os impostos especiais de consumo vigentes poderiam ser mais bem aproveitados para aumentar o impacto no consumo de bebidas açucaradas e na saúde: incluir todas as categorias de bebidas açucaradas, excluir água engarrafada e recorrer mais a impostos de tipo específico com a correção periódica pela inflação e, possivelmente, com base na concentração de açúcares do produto. Todos os países se beneficiariam em receber mais orientação. Pesquisas futuras devem ter como objetivo abordar essa lacuna.

Generating revenue by raising tobacco taxes in Latin America and the Caribbean / Generar ingresos al aumen¬tar los impuestos al tabaco en América Latina y el Caribe / Geração de receita com o aumento dos impostos dos cigarros na América Latina e no Caribe

[ABSTRACT]. Objective. The objective of this study was to determine if raising tobacco taxes in the Latin America and Caribbean (LAC) region will generate extra tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis, with relatively high price elasticities of demand for cigarettes. Methods. A model of the cigarette market in 31 LAC countries was developed using cigarette tax, price, and retail sales data for 2014. It was then assumed that all countries increased the excise tax by 50% per pack. The model incorporated 12 studies from the LAC region that estimate the price elasticity of demand for cigarettes to quantify the expected impact of this tax increase on sales and tax revenues. Results. The tax increase would raise cigarette prices by an average of 28% across the region. The volume of cigarette sales would decrease by 7% (confidence interval (CI): 3–11). Cigarette tax revenue would increase by 32% (CI: 27–37), representing an extra US$ 7 050 million (CI: 5 984–8 086) in revenue. Almost all countries showed increases in tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis. Conclusions. These findings confirm that the expected benefits of raising tobacco taxes are robust across the LAC region. Countries in the region should have confidence that raising tobacco tax rates will generate extra tax revenues.

[RESUMEN]. Objetivo. El objetivo de este estudio fue determinar si aumentar los impuestos al tabaco en América Latina y el Caribe generaría ingresos fiscales adicionales, incluso por fuera del extremo superior del análisis de sensibilidad, con una elasticidad relativamente alta de la demanda de cigarrillos con respecto al precio. Métodos. Se elaboró un modelo del mercado del cigarrillo en 31 países de América Latina y el Caribe utilizando datos sobre impuestos, precio y ventas minoristas de cigarrillos correspondientes al 2014. Luego se adoptó el supuesto de que todos los países aumentaban el impuesto al consumo de tabaco un 50% por paquete. El modelo incorporó 12 estudios de América Latina y el Caribe que estimaron la elasticidad de la demanda de cigarrillos con respecto al precio para cuantificar la repercusión prevista de este aumento de impuestos sobre las ventas y los ingresos fiscales. Resultados. El aumento de los impuestos aumentaría el precio de los cigarrillos un 28% promedio en toda esta región. El volumen de la venta de cigarrillos disminuiría alrededor de 7% (intervalo de confianza [IC]: 3–11). Los ingresos derivados del impuesto a los cigarrillos aumentarían en 32% (IC: 27–37), lo que supondría ingresos adicionales por US$ 7 050 millones (IC: 5 984–8 086). En casi todos los países se observe un aumento de los ingresos fiscales, incluso por fuera del extremo superior del análisis de sensibilidad. Conclusiones. Estos resultados confirman que los beneficios previstos del aumento de los impuestos al tabaco son sólidos en toda América Latina y el Caribe. Los países de esta región deben confiar en que el aumento de las tasas impositivas al tabaco generará ingresos fiscales adicionales.

[RESUMO]. Objetivo. Determinar se o aumento dos impostos que incidem sobre os cigarros na Região da América Latina e Caribe (ALC) gera receita tributária adicional, mesmo nas extremidades da análise de sensibilidade, com elasticidade do preço relativamente alta na demanda por cigarros. Métodos. Um modelo do mercado de cigarros em 31 países da ALC foi desenvolvido com a inclusão de dados sobre imposto, preço e vendas a varejo de cigarros em 2014. Pressupôs-se que todos os países efetuaram um aumento do imposto especial de consume em 50% por maço de cigarro. O modelo se baseou em 12 estudos da Região da ALC que estimaram a elasticidade do preço na demanda por cigarros para quantificar o impacto esperado do aumento do imposto na receita tributária e das vendas. Resultados. O aumento do imposto resultaria em um aumento médio no preço dos cigarros de 28% em toda a Região. O volume de vendas de cigarros sofreria uma queda de 7% (intervalo de confiança (IC): 3–11). A receita do imposto dos cigarros teria um aumento de 32% (IC: 27–37), representando um adicional de US$ 7,05 bilhões (IC: 5,984–8,086) na receita. Quase todos os países demonstraram aumento na receita tributária, até mesmo nas extremidades da análise de sensibilidade. Conclusão. Os resultados deste estudo confirmam que os benefícios esperados com o aumento dos impostos dos cigarros são consideráveis em toda a Região da ALC. Os países podem ter confiança de que aumentar as taxas tributárias dos cigarros gera receita tributária adicional.

Generating revenue by raising tobacco taxes in Latin America and the Caribbean.

OBJECTIVE: The objective of this study was to determine if raising tobacco taxes in the Latin America and Caribbean (LAC) region will generate extra tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis, with relatively high price elasticities of demand for cigarettes. METHODS: A model of the cigarette market in 31 LAC countries was developed using cigarette tax, price, and retail sales data for 2014. It was then assumed that all countries increased the excise tax by 50% per pack. The model incorporated 12 studies from the LAC region that estimate the price elasticity of demand for cigarettes to quantify the expected impact of this tax increase on sales and tax revenues. RESULTS: The tax increase would raise cigarette prices by an average of 28% across the region. The volume of cigarette sales would decrease by 7% (confidence interval (CI): 3-11). Cigarette tax revenue would increase by 32% (CI: 27-37), representing an extra US$ 7 050 million (CI: 5 984-8 086) in revenue. Almost all countries showed increases in tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis. CONCLUSIONS: These findings confirm that the expected benefits of raising tobacco taxes are robust across the LAC region. Countries in the region should have confidence that raising tobacco tax rates will generate extra tax revenues.

Generating revenue by raising tobacco taxes in Latin America and the Caribbean / Generar ingresos al aumentar los impuestos al tabaco en América Latina y el Caribe / Geração de receita com o aumento dos impostos dos cigarros na América Latina e no Caribe

ABSTRACT Objective The objective of this study was to determine if raising tobacco taxes in the Latin America and Caribbean (LAC) region will generate extra tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis, with relatively high price elasticities of demand for cigarettes. Methods A model of the cigarette market in 31 LAC countries was developed using cigarette tax, price, and retail sales data for 2014. It was then assumed that all countries increased the excise tax by 50% per pack. The model incorporated 12 studies from the LAC region that estimate the price elasticity of demand for cigarettes to quantify the expected impact of this tax increase on sales and tax revenues. Results The tax increase would raise cigarette prices by an average of 28% across the region. The volume of cigarette sales would decrease by 7% (confidence interval (CI): 3-11). Cigarette tax revenue would increase by 32% (CI: 27-37), representing an extra US$ 7 050 million (CI: 5 984-8 086) in revenue. Almost all countries showed increases in tax revenue, even at outer edges of the sensitivity analysis. Conclusions These findings confirm that the expected benefits of raising tobacco taxes are robust across the LAC region. Countries in the region should have confidence that raising tobacco tax rates will generate extra tax revenues.

RESUMEN Objetivo El objetivo de este estudio fue determinar si aumentar los impuestos al tabaco en América Latina y el Caribe generaría ingresos fiscales adicionales, incluso por fuera del extremo superior del análisis de sensibilidad, con una elasticidad relativamente alta de la demanda de cigarrillos con respecto al precio. Métodos Se elaboró un modelo del mercado del cigarrillo en 31 países de América Latina y el Caribe utilizando datos sobre impuestos, precio y ventas minoristas de cigarrillos correspondientes al 2014. Luego se adoptó el supuesto de que todos los países aumentaban el impuesto al consumo de tabaco un 50% por paquete. El modelo incorporó 12 estudios de América Latina y el Caribe que estimaron la elasticidad de la demanda de cigarrillos con respecto al precio para cuantificar la repercusión prevista de este aumento de impuestos sobre las ventas y los ingresos fiscales. Resultados El aumento de los impuestos aumentaría el precio de los cigarrillos un 28% promedio en toda esta región. El volumen de la venta de cigarrillos disminuiría alrededor de 7% (intervalo de confianza [IC]: 3-11). Los ingresos derivados del impuesto a los cigarrillos aumentarían en 32% (IC: 27-37), lo que supondría ingresos adicionales por US$ 7 050 millones (IC: 5 984-8 086). En casi todos los países se observó un aumento de los ingresos fiscales, incluso por fuera del extremo superior del análisis de sensibilidad. Conclusiones Estos resultados confirman que los beneficios previstos del aumento de los impuestos al tabaco son sólidos en toda América Latina y el Caribe. Los países de esta región deben confiar en que el aumento de las tasas impositivas al tabaco generará ingresos fiscales adicionales.

RESUMO Objetivo Determinar se o aumento dos impostos que incidem sobre os cigarros na Região da América Latina e Caribe (ALC) gera receita tributária adicional, mesmo nas extremidades da análise de sensibilidade, com elasticidade do preço relativamente alta na demanda por cigarros. Métodos Um modelo do mercado de cigarros em 31 países da ALC foi desenvolvido com a inclusão de dados sobre imposto, preço e vendas a varejo de cigarros em 2014. Pressupôs-se que todos os países efetuaram um aumento do imposto especial de consumo em 50% por maço de cigarro. O modelo se baseou em 12 estudos da Região da ALC que estimaram a elasticidade do preço na demanda por cigarros para quantificar o impacto esperado do aumento do imposto na receita tributária e das vendas. Resultados O aumento do imposto resultaria em um aumento médio no preço dos cigarros de 28% em toda a Região. O volume de vendas de cigarros sofreria uma queda de 7% (intervalo de confiança (IC): 3-11). A receita do imposto dos cigarros teria um aumento de 32% (IC: 27-37), representando um adicional de US$ 7,05 bilhões (IC: 5,984-8,086) na receita. Quase todos os países demonstraram aumento na receita tributária, até mesmo nas extremidades da análise de sensibilidade. Conclusão Os resultados deste estudo confirmam que os benefícios esperados com o aumento dos impostos dos cigarros são consideráveis em toda a Região da ALC. Os países podem ter confiança de que aumentar as taxas tributárias dos cigarros gera receita tributária adicional.

The case of tobacco taxation: where we are and how to accelerate its use for public health / El caso de los impuestos al tabaco: dónde nos encontramos y cómo acelerar su uso a favor de la salud pública

Raising tobacco taxes is one of the core strategies outlined in the World Health Organization (WHO) Framework Convention on Tobacco Control (FCTC) to reduce the demand for tobacco products (1). According to the Guidelines for the Implementation of Article 6 of the FCTC, effective tobacco taxes (understood as taxes that raise the price of tobacco relative to other goods and services), can serve three purposes: (i) reduce tobacco consumption, (ii) generate government revenue, and (iii) reduce health inequalities (2). Best practices for tobacco tax policy developed by the WHO recommend the adoption of a relatively simple tax system that applies equivalent taxes to all tobacco products, with the total tax share representing more than 75% of the retail sale price, and the portion of that corresponding to excise taxes representing at least 70% of the final retail price.(3) Despite taxation being considered as the most costeffective intervention to reduce tobacco use, it remains largely underutilized within the Region of the Americas. No country has reached the 70% excise tax share threshold recommended in the WHO Technical Manual on Tobacco Tax Administration, and only one country (Chile) has reached the highest category of achievement described in the WHO Report on the Tobacco Epidemic, marked by a threshold of at least a 75% share of total tobacco taxes in the retail price of the most widely sold brand of cigarettes.(3–5) Meanwhile, there are 13 countries in the second highest category of achievement, 14 countries in the third highest category of achievement, and five countries in the lowest category of achievement, where the respective thresholds are a 51-75%, 26–50%, and 0–25% share of total tobacco taxes in the retail price of the most widely sold brand. Nevertheless there has been some progress in the 10 years since the entry into force of the FCTC. Twenty-one Member States have increased the total tax share of the price of 20 cigarettes of the most widely sold brand, but only four countries (El Salvador, Nicaragua, Panama, and Saint Lucia) increased taxes to a level that allowed advancement from one tax share category to the next as defined above. At the same time the total tax has effectively declined in 12 countries. Two countries (Haiti and Cuba) lack adequate information that would allow a similar comparison...